【1】間接税と従量税の位置づけ

前回までの知識を前提に話を進めていきます。財の取引には「間接税」が課税されることが多いです。「担税者」と「納税義務者」が異なる税を「間接税」といいます。皆さんにとって最も馴染み深い「間接税」は「消費税」でしょう。「消費税」は価格に対する課税なので「従価税」の代表例です。「従価税」の課税は「従量税」よりも説明が複雑になるところがありますので別の機会に譲ります。今回は「従量税の余剰分析」について学びます。

【2】従量税の余剰分析と市場均衡の変化

それでは「従量税の余剰分析」に入ります。グラフをご覧ください。

青色直線はそれぞれ「需要曲線D」「課税前の供給曲線S1」「交点E1」です。E1は課税前の市場均衡点でその時の価格はP1、取引量はX1です。ここで「従量税」を課税すると「課税前の供給曲線S1」が上方にシフトして「課税後の供給曲線S2」「交点E2」になります。E2は課税後の市場均衡点でその時の価格はP2、取引量はX2です。

ここで復習です。「従量税」は生産量１単位当たりについて課税される税なのでその分だけ生産費用を増加させます。専門用語を使うと「従量税」の増加は「限界費用MC」を増加させるために「供給曲線を上方にシフト」させることになります。「供給曲線の正体＝限界費用(MC)曲線」だったことを思い出してください。

詳しくは本ブログ「ミクロ経済学～生産者理論④」をご覧ください。

【3】課税前の余剰分析

【課税前の余剰分析】〔均衡点E1、価格P1、取引量X1〕
消費者余剰＝a+b+c+h
生産者余剰＝d+e+f+i
総　余　剰＝a+b+c+d+e+f+h+i

【4】課税後の余剰分析

【課税後の余剰分析】〔均衡点E2、価格P2、取引量X2〕
消費者余剰＝a
政府の税収＝b+c+d+e
生産者余剰＝f
総　余　剰＝a+b+c+d+e+f

【5】課税前後の総余剰比較と死荷重

【総余剰の比較】
「課税前の総余剰」－「課税後の総余剰」＝「a+b+c+d+e+f+h+i」－「a+b+c+d+e+f」＝「h+i」

以上の分析結果より、総余剰は課税前の方が課税後よりも「h+i」だけ大きいことがわかります。
これを逆からみると総余剰は課税後の方が「h+i」だけ小さいことになります。

このように「総余剰が減少する状態」を「死荷重dead weight loss」といいます。「死荷重」は「死重的損失」「厚生損失」「超過負担」等いろんな呼び方がありますが本ブログでは「死荷重」で統一します。

【6】消費者余剰・政府税収・生産者余剰の内訳

一般的なテキストではこのような説明で終わってしまいますが、もう少し深堀りして説明を続けます。

まずは「消費者余剰」です。課税によって価格がP1からP2に上昇しますが価格上昇後にも市場には価格がもっと高くても財の購入を希望する買手(消費者)が存在するために「消費者余剰＝a」が発生します。

次に「政府の税収」について説明しましょう。「従量税」を課税することによって政府には「１単位当たりの従量税額」×「課税後の取引量X2」の税収が発生します。これをグラフで見ると「政府の税収＝面積b+c+d+e」となります。

ここまではよいとして問題は「生産者余剰」です。余剰分析には課税以外にもいろんなパターンがありますが、どのパターンもどの部分が「生産者余剰」になるのかが非常に難しいです。「生産者余剰」の定義については本ブログ「ミクロ経済学～生産者理論③」をご覧ください。

【7】課税後における生産者余剰の計算

「生産者余剰＝総収入－可変費用」です。

この定義式は課税後においても変わることはありません。課税による表現を少し変えるだけで対応できます。課税がある場合は売手である企業は財の販売時に「従量税」を受け取っています。「従量税」は政府に納税しなければならないので「受け取った従量税額」を「総収入から差し引く」必要があります。「受け取った従量税額＝納税費用」なのです。この部分は「可変費用」に含めてもよいのですが、今回は分離して説明します。

それでは順番に計算してみましょう。

「課税後の総収入＝P2・X2＝b+c+d+e+f+g」
「政府の税収＝b+c+d+e」
「課税後の可変費用＝g」
「課税後の生産者余剰＝課税後の総収入－政府の税収－課税後の可変費用」
「課税後の生産者余剰」＝「b+c+d+e+f+g」―「b+c+d+e」－「g」＝「f」

【8】学習上のポイントと次回予告

なかなか奥が深いですが順番を追って理解してください。最初は「各余剰の場所」と「死荷重の場所」を覚えることに徹して徐々に理解すればいいですよ。

次回からはマクロ経済学の基礎に進みます。お楽しみに！

執筆者プロフィール

S（イニシャル）
1964年生まれ。
公務員試験対策予備校や大学・専門学校など、様々な現場で学生を指導してきました。
得意なのは大学レベルの経済学、経営学、会計学で、究進塾では主に大学授業補習コース（オンライン）を担当。

長年の豊富な指導経験から、「学生のつまづくポイント」を的確に把握しています。
堅苦しい「経済学」という学問を丁寧に解きほぐし、わかりやすく説明します。
とても親しみやすい性格で、質問もしやすいです。
生徒様お一人お一人に合わせた、また基礎を大切にした丁寧な指導がモットーです。